Dacă ești PFA sau liber profesionist, știi deja că drumul spre independența financiară vine la pachet cu o doză serioasă de responsabilitate fiscală. Regimul de impozitare pentru activități independente funcționează diferit față de cel al salariaților sau al firmelor (SRL), iar cunoașterea acestor diferențe îți poate influența direct veniturile și planurile de dezvoltare.
Pentru 2025, regulile de impozitare rămân în mare parte aceleași, dar cu unele praguri actualizate. Hai să vedem, pe scurt și pe înțelesul tuturor, ce presupune sistemul fiscal pentru PFA-uri și liber profesioniști și cum îți poți gestiona mai bine taxele și contribuțiile.
Sistem real sau normă de venit – care ți se potrivește?
Primul pas este să alegi regimul fiscal potrivit. În România, PFA-urile pot opta între sistemul real și norma de venit – două moduri diferite de calcul al taxelor.
Sistemul real este varianta potrivită dacă ai cheltuieli consistente (echipamente, chirii, servicii profesionale etc.) sau dacă veniturile tale pot varia de la un an la altul.
Impozitul se calculează pe venitul net real, adică:
Venituri încasate – Cheltuieli deductibile = Venit net
Apoi, la venitul net se aplică: 10% impozit pe venit, 25% CAS (pensie), 10% CASS (sănătate).
Avantajul? Dacă ai un an mai slab sau ieși pe zero, impozitul scade automat. Dezavantajul este că trebuie să ții evidența contabilă detaliată, de regulă cu ajutorul unui contabil sau al unui soft de gestiune.
Norma de venit este potrivită dacă activezi într-un domeniu eligibil stabilit de ANAF.
În acest caz, statul îți spune de la început cât este „venitul forfetar” pentru anul respectiv (care variază în funcție de județ și cod CAEN). Tu plătești impozit și contribuții raportate la această sumă fixă, indiferent cât câștigi în realitate.
Este o opțiune convenabilă dacă vrei simplitate și predictibilitate — știi exact cât vei datora anual. Totuși, dacă ai venituri mici sau cheltuieli mari, norma de venit poate fi mai puțin avantajoasă.
Taxele obligatorii pentru PFA-uri în 2025
| Tip taxă | Cotă | Se aplică asupra |
| Impozit pe venit | 10% | Venitul net (sistem real) sau norma (sistem forfetar) |
| CAS (pensie) | 25% | Venitul net sau norma, dacă depășește 12 salarii minime brute |
| CASS (sănătate) | 10% | Venitul net sau norma, cu plafoane între 6 și 60 de salarii minime brute |
În 2025, salariul minim brut este 4.050 lei, deci plafonul de 12 salarii minime este 48.600 lei.
Când și cum se plătesc taxele – Declarația Unică
Toate taxele și contribuțiile se declară prin Declarația Unică (formular 212), pe care trebuie să o depui până la 25 mai 2026 pentru veniturile din 2025. Aceeași dată este și termenul limită pentru plată.
Poți face plata: online, pe ghiseul.ro, prin internet banking sau direct la trezorerie.
O schimbare importantă: din 2025, nu mai este nevoie să declari veniturile estimate pentru anul în curs – doar cele realizate efectiv. Asta înseamnă mai puțină birocrație și un proces mai clar.
CAS și CASS pe înțelesul tuturor
- CAS (pensie) devine obligatoriu doar dacă venitul net depășește 12 salarii minime. Sub acest prag, plata este opțională.
- CASS (sănătate) se datorează indiferent de nivelul veniturilor, dar are plafoane:
- Sub 6 salarii minime – contribuția minimă (2.430 lei)
- Între 6 și 60 de salarii minime – 10% din venit
- Peste 60 de salarii minime – contribuția plafonată la 24.300 lei
Dacă ești și salariat sau pensionar, regulile se pot ajusta: uneori ești deja asigurat și nu mai trebuie să plătești dublu.
Gândește pe termen lung – stabilitatea financiară contează
Gestionarea corectă a taxelor este doar o parte din tabloul unei afaceri sănătoase. Pentru a menține continuitatea activității și stabilitatea financiară, este util să te gândești și la instrumente de siguranță adaptate domeniului tău.
De exemplu, poți lua în calcul:
- Asigurări de răspundere civilă profesională – pentru eventuale erori sau prejudicii apărute în activitatea ta;
- Asigurări pentru clădiri, echipamente sau alte bunuri – utile în caz de incendii, furturi sau alte evenimente neprevăzute;
- Asigurări auto, dacă deplasarea face parte din activitatea zilnică.
Aceste soluții nu sunt doar pentru „cazuri extreme”, ci pot asigura predictibilitate și liniște financiară în fața evenimentelor neplanificate.
Fie că ești PFA la început de drum sau un liber profesionist cu experiență, înțelegerea modului de impozitare îți oferă control asupra banilor tăi. Cunoașterea taxelor, a pragurilor și a termenelor legale nu este doar o obligație, ci o investiție în stabilitatea ta pe termen lung.
Informează-te, planifică-ți veniturile realist și nu ezita să ceri ajutorul unui specialist financiar atunci când ai nevoie. Astfel, vei putea lua decizii mai bune pentru tine și pentru afacerea ta – cu mai multă claritate și încredere.
👉 Descoperă Ghidul Groupama care te ajută să înțelegi toate contribuțiile și impozitele pentru PFA-uri și profesii independente.
Pentru informaţii suplimentare poți consulta asistentul virtual Amelie (24/7) pe groupama.ro, poţi scrie pe relatii.clienti@groupama.ro, poți suna la AloGroupama 0374.110.110 (luni – vineri, între 8:00 – 18:00) sau contacta reţeaua de vânzători și parteneri Groupama.
